Circulaire 2019/C/124 Addendum à la circulaire N° E.T.124.747 (AGFisc 33/2016) du 08.11.2016 – Système de caisse enregistreuse
27 november 2019
Commentaire relatif aux conséquences de l’arrondissement obligatoire des paiements en espèces et de l’arrondissement facultatif des paiements autres qu’en espèces.
FOD Financiën, 27.11.2019
Administration générale de la Fiscalité – Procédure de taxation et Obligations
Addendum bij de Circulaire nr. E.T.124.747 (AGFisc 33/2016) van 08.11.2016 (Kassasysteem)
Situatie 1: één tafel, één persoon, één SCE-ticket
Situatie 2: Eén tafel, 10 personen, 10 SCE-tickets
Situatie 3: Eén tafel, 10 personen, 1 SCE-ticket
3.2. BTW-ontvangst
3.3. Z-verhoudingen
3.4. Mededeling aan de module fiscale gegevens
1. Achtergrond
A partir du 01.12.2019, entrent en vigueur les modifications apportées au Code de droit économique en ce qui concerne l’arrondissement du montant total à payer au multiple de 5 cents le plus proche.
Deze wijzigingen hebben belangrijke gevolgen voor de werking van de kassa's en het kassasysteem (CRS) voor de horeca in het bijzonder.
2. Wettelijke bepalingen
In dit verband wordt verwezen naar de Circulaire 2019/C/123 concernant l’arrondissement des montants à payer en matière de la TVA. Deze laatste introduceert een tolerantie voor BTW-doeleinden waarbij de BTW wordt berekend over het totale te betalen bedrag per tariefgroep vóór afronding.
3. Gevolgen voor het ECS
3.1 Hoe en wanneer afronden?
De nieuwe artikelen VI.7/1 en VI.7/2 van het Wetboek van economisch recht verplichten de handelaar het totale bedrag van de betaling naar boven af te ronden. in contanten door de klant naar het volgende hogere of lagere veelvoud van 5 cent. Betalingen die eindigen op 1, 2, 6 of 7 cent worden naar beneden afgerond op het dichtstbijzijnde veelvoud van 5 cent, terwijl betalingen die eindigen op 3, 4, 8 of 9 cent naar boven worden afgerond op het dichtstbijzijnde veelvoud van 5 cent.
Wanneer de handelaar wil afronden alle les paiements, quel que soit le mode de paiement, le SCE doit prévoir cette possibilité. Compte tenu du caractère à l’heure actuelle facultatif de l’arrondissement des paiements autres qu’en espèces, le SCE n’applique pas l’arrondi pour les paiements autres que comptants si le commerçant n’opte pas pour le faire. Le SCE doit, par contre, l’appliquer si le commerçant le souhaite. L’attention est attirée sur le fait que ce choix ne peut être opéré par opération mais vaut pour tous les paiements autres qu’en espèces. Pour les paiements en espèces, l’arrondi est obligatoire.
Attentie : ce qui précède ne s’applique JAMAIS aux chèques-repas, écochèques et bons de valeur, qui ont toujours une valeur déterminée. En cas de paiement au moyen de chèques-repas, d’écochèques et de bons de valeur, ceux-ci doivent toujours être traités en premier.
Ceci signifie qu’un SCE doit au minimum prévoir les moyens de paiement suivants :
- Dit is een "maaltijdbon" waarmee een betaling NOOIT kan worden afgerond;
- Dit is een "WAARDEVOUCHER" waarmee een betaling NOOIT kan worden afgerond;
- Dit is de "CASH" waarmee een bedrag ALTIJD moet worden afgerond;
- « ELECTRONIQUE » avec lequel un montant PEUT être arrondi (choix de l’exploitant, voir plus loin).
De betalingswijzen VOUCHER-REPAS en VALUE VOUCHER kunnen worden gecombineerd op één toets en één betalingsregel.
De betalingswijze CASH kan alleen op het BTW-biljet worden vermeld als één betalingslijn.
Het ELEKTRONISCHE betaalmiddel kan, bovendienDit kan worden opgesplitst in meerdere toetsen en meerdere betalingsregels, om een opsplitsing per type mogelijk te maken (bijv. VISA, MASTERCARD, BANCONTACT, MAESTRO, PAYCONIQ, ...).
Belangrijke opmerking een BTW-bon zal een maximale afronding van 2 cent hebben in totaal (plus of min).
Compte tenu du contexte du secteur horeca dans lequel un SCE est utilisé, il peut arriver que pour les grands groupes, le paiement soit effectué par personne ou par couple. Selon l’organisation de l’entreprise et/ou le système de caisse utilisé, il sera dans ce cas fait usage soit d’une vente directe par « consommateur », soit d’une « scission table », soit d’un « paiement fractionné ».
Bij "rechtstreekse verkoop" wordt in de kassa precies geregistreerd wat per consument is verbruikt, met of zonder afronding, afhankelijk van de wijze van betaling (en de keuze van de ondernemer). Per consument wordt één btw-bon afgegeven.
En cas de « scission de table », un ticket de caisse TVA est également délivré par consommateur (soit avec ce qu’il a consommé exactement, soit avec sa quote-part). Les arrondis des paiements sont identiques au cas de figure « vente directe ».
En cas de paiement « fractionné » toutefois, un seul ticket de caisse TVA est délivré à la fin pour tous les consommateurs réunis. Dans ce cas de figure, l’exploitant devra lui-même procéder avec méthode (ceci ne vaut d’ailleurs pas que pour l’horeca et le SCE). Compte tenu de la remarque importante reprise ci-dessus, il y a lieu de procéder comme suit :
A. L’exploitant n’arrondit que les paiements comptants
– TOUT D’ABORD, il faut enregistrer les paiements par chèques-repas et bons de valeur (de manière globale ou séparément, au choix). Ceux-ci figurent alors sous la forme de ligne de paiement sur le ticket. La caisse calcule le solde ;
– ENSUITE, ce sont les paiements en espèces qui sont traités. Ceux-ci apparaissent sous la forme d’une seule ligne de paiement sur le ticket, ARRONDIE. La caisse calcule à nouveau le solde ;
– A LA FIN, viennent les paiements électroniques (NON ARRONDIS) pour le solde. Si on le souhaite, plusieurs lignes de paiements peuvent être utilisées, par type de paiement ;
– Ainsi, l’arrondi total ne peut excéder 2 cents (en plus ou en moins).
B. L’exploitant arrondit tous les paiements
– TOUT D’ABORD, il faut enregistrer les paiements par chèques-repas et bons de valeur (de manière globale ou séparément, au choix). Ceux-ci figurent alors sous la forme de ligne de paiement sur le ticket. La caisse calcule le solde ;
– LA CAISSE ARRONDIT CE SOLDE ;
– ENSUITE, ce sont les paiements en espèces qui sont traités. Ceux-ci apparaissent sous la forme d’une seule ligne de paiement sur le ticket, ARRONDIE. La caisse calcule à nouveau le solde ;
– A LA FIN, viennent les paiements électroniques pour le solde, qui sera d’office un montant ARRONDI. Si on le souhaite, plusieurs lignes de paiements peuvent être utilisées par type de paiement ;
– Ainsi, l’arrondi total ne peut excéder 2 cents (en plus ou en moins).
Situatie 1: één tafel, één persoon, één SCE-ticket
Voorbeeld 1 – une seule table, 1 personne, 50,06 euros, un seul paiement en espèces ou par carte – L’exploitant arrondit tous les paiements, y compris les paiements par carte.
Le client (consommateur) paie le montant total en espèces ou par carte ; le montant payé est arrondi (50,05 euros) et repris sous la forme d’une seule ligne de paiement sur le ticket de caisse TVA généré.
De klant betaalt 50,05 euro (contant of met kaart).
Voorbeeld 2 – une seule table, 1 personne, 50,06 euros, un seul paiement par carte BANCONTACT – L’exploitant n’arrondit que les paiements en cash.
Le client (consommateur) paie le montant total par carte ; le montant payé n’est pas arrondi et est repris sous la forme d’une seule ligne de paiement sur le ticket de caisse TVA généré.
De klant betaalt 50,06 euro (kaart).
Voorbeeld 3 – une seule table, 1 personne, 50,06 euros, un seul paiement par chèque-repas.
Le client (consommateur) paie le montant total par chèque-repas ; le montant payé n’est pas arrondi et est repris sous la forme d’une seule ligne de paiement sur le ticket de caisse TVA généré.
De klant betaalt 50,06 euro (lunchbonnen).
Voorbeeld 4 – une seule table, 1 personne, 60,06 euros, paiement en partie par chèque-repas (40,03 euros) et en partie en espèce (le solde).
- Betaling door middel van maaltijdcheques = 40,03 euro è 1 betalingslijn NIET afgerond
- HET SALDO BEREKENEN : 20,03 euro
- CASH-saldo = 20,03 euro è 1 GEWONE betalingsregel 20,05 euro (+0,02)
- TOTAAL AFRONDING = +0.02.
De klant betaalt 60,08 euro (40,03 aan maaltijdcheques + 20,05 in contanten).
Voorbeeld 5 – une seule table, 1 personne, 50,06 euros, paiement en partie par chèque-repas (30,22 euros) et en partie par carte VISA (le solde) – L’exploitant n’arrondit que les paiements en cash.
- Betaling door middel van maaltijdcheques = 30,22 euro è 1 betalingslijn NIET afgerond
- HET SALDO BEREKENEN : 19,84 euro
- VISA saldo = 19,84 euro è 1 betalingsregel NIET afgerond.
De klant betaalt 50,06 euro (30,22 met maaltijdcheques + 19,84 met kaart).
Voorbeeld 6 – une seule table, 1 personne, 60,08 euros, paiement en partie par chèque-repas (30,22 euros) et en partie par carte VISA (le solde)- L’exploitant arrondit tous les paiements, y compris les paiements par carte.
- Betaling door middel van maaltijdcheques = 30,22 euro è 1 betalingslijn NIET afgerond
- HET SALDO BEREKENEN : 29,86 euro
- VISA saldo = 29,86 euro è 1 ARRONDIE betalingslijn 29,85 euro's (-0,01)
- TOTAAL AFRONDING = -0,01 euro.
De klant betaalt 60,07 euro (30,22 met maaltijdcheques + 29,85 met kaart).
Situatie 2: Eén tafel, 10 personen, 10 SCE-tickets
Elke gast wordt beschouwd als een klant (consument) en betaalt afzonderlijk het bedrag dat overeenkomt met zijn consumptie. Zie de voorbeelden in situatie 1 om te bepalen welke informatie op elk van de gegenereerde bonnen moet worden vermeld.
Situatie 3: Eén tafel, 10 personen, 1 SCE-ticket
Voorbeeld 1 – une seule table, 10 personnes, 250,32 euros, un seul paiement en espèces
Slechts één gast betaalt het volledige bedrag contant. Deze gast wordt beschouwd als de klant (consument).
Le client (consommateur) paie le montant total en espèces. Le montant payé comptant est arrondi (250,30 euros) et repris sous la forme d’une seule ligne de paiement sur le ticket de caisse TVA généré.
De klant betaalt 250,30 euro (contant).
Voorbeeld 2 – une seule table, 10 personnes, 250,32 euros, un seul paiement par carte VISA – L’exploitant n’arrondit dat contante betalingen.
Slechts één gast betaalt het volledige bedrag met een visumkaart. Deze gast wordt beschouwd als de klant (consument).
Le client (consommateur) paie le montant total par carte. Le montant payé n’est pas arrondi (250,32 euros) et est repris sous la forme d’une seule ligne de paiement sur le ticket de caisse TVA généré.
De klant betaalt 250,32 euro (kaart).
Voorbeeld 3 – une seule table, 10 personnes, 250,30 euros, chacun paie une partie, avec des moyens de paiement différents (et l’exploitant fait la distinction entre les différents moyens de paiement électroniques) – L’exploitant n’arrondit dat contante betalingen.
Iedereen betaalt zijn deel. Er wordt één btw-bon van 250,30 euro gegenereerd.
- Bundel maaltijdchequebetalingen: 2 personen betalen met elektronische maaltijdcheque 2 x 25,03 = 50,06 euro è 1 betalingslijn NIET afgerond
- HET SALDO BEREKENEN : 200,24 euro
- 2 personen betalen CASH : 2 x 25,03 euro = 50,06 euro, maar afgerond tot 50,05 euro è 1 betalingsregel ROUNDED 50,05 euro's (-0,01)
- HET SALDO BEREKENEN : 150,19 euro
- 2 personen betalen met VISA, 3 personen met BANCONTACT en 1 persoon met Payconiq.
- VISA 2 x 25,03 = 50,06 euro è 1 VISA-betaalregel, niet afgerond
- BC 3 x 25,03 = 75,09 euro è 1 BC betalingslijn, niet afgerond
- PQ 1 x 25,04 = 25,04 euro è 1 PQ betalingsregel, niet afgerond Een betaling van 25,04 euro om op het totaalbedrag van 150,19 euro uit te komen.
- TOTAAL ELEKTRONISCHE BETALINGEN : 150,19 euro
- TOTAAL AFRONDING = 0,00 euro.
Voorbeeld 4 – une seule table, 10 personnes, 250,30 euros, chacun paie une partie, avec des moyens de paiement différents (et l’exploitant fait la distinction entre les différents moyens de paiement électroniques) – L’exploitant arrondit alle betalingen.
Iedereen betaalt zijn deel. Er wordt één btw-bon van 250,30 euro gegenereerd.
- Combineer maaltijdcheque betalingen: 2 personen betalen met elektronische maaltijdcheques: 2 x 25,03 = 50,06 euro è 1 betalingslijn NIET afgerond
- HET SALDO BEREKENEN : 200,24 euro
- ROND DIT SALDO AF: 200,25 euro (+0,01)
- 2 personen betalen CASH : 2 x 25,03 = 50,06 euro è 1 ROUNDED betalingslijn 50.05 (-0.01)
- HET SALDO BEREKENEN : 150,20 euro
- 2 personen betalen met VISA, 3 personen met BANCONTACT en 1 persoon met Payconiq.
- VISA 2 x 25,03 = 50,06 euro è 1 VISA-betalingslijn, afgerond 50,05
- BC 3 x 25,03 = 75,09 euro è 1 BC betalingslijn, afgerond 75,10
- PQ 1 x 25,03 = 25,03 euro è 1 PQ betalingsregel, naar boven afgerond op 25,05
- TOTAAL ELEKTRONISCHE BETALINGEN : 150,20 euro
- TOTAAL BETAALD: 50,06 + 50,05 + 150,20 = 250,31 euro
- TOTAAL AFRONDING = +0,01 euro.
En principe, l’exploitant réclame le montant de l’arrondi total (0,01 euros) à une des personnes.
Voorbeeld 5 – une seule table, 10 personnes, 250,30 euros, chacun paie une partie, avec des moyens de paiement différents (et l’exploitant fait la distinction entre les différents moyens de paiement électroniques) – L’exploitant arrondit alle betalingen.
Iedereen betaalt zijn deel. Er wordt één btw-bon van 250,30 euro gegenereerd.
- Groepering lunchcheques: 2 personen betalen met elektronische lunchcheques: 2 x 25,03 = 50,06 è 1 betalingsregel NIET afgerond
- HET SALDO BEREKENEN : 200,24 euro
- ROND DIT SALDO AF: 200,25 euro (+0,01)
- De anderen betalen CASH : 8 x 25,03 = 200,24 è 1 ROUNDED betalingslijn 200,25 euro (+0,01)
- TOTAAL AFRONDING = +0,01 euro.
En principe, l’exploitant réclame le montant de l’arrondi total (0,01 euros) à une des personnes.
3.2. BTW-ontvangst
In hoofdstuk 5 "Vereisten voor het btw-ontvangstbewijs" van circulaire nr. ET.124.727 van 08.11.2016 wordt nummer 42 als volgt aangevuld:
- het door de consument betaalde bedrag, uitgesplitst naar betaalmiddel en eventueel afgerond, met ten minste een onderscheid tussen betaling in maaltijdcheques/waardebonnen, contant geld (CASH) en elektronische betaalmiddelen.
Il est permis de reprendre plus d’informations à ce sujet (par exemple une ligne distincte par type de moyen de paiement électronique utilisé ou la mention explicite du montant de l’arrondi), pour autant bien entendu que les totaux de ce moyen de paiement (arrondis ou non) soient repris comme indiqué ci-dessus.
Voorbeeld :
1 koffie1,21 euroA
TOTAAL1,21 euro
Ontvangen CASH 2,00 euro
RETURN0,80 euro
CASH BETALING1,20 euro.
In hoofdstuk 5bis "Vereenvoudigde btw-ontvangstvereisten" van circulaire nr. ET.124.727 van 08.11.2016 wordt nummer 45bis als volgt aangevuld:
- het door de consument betaalde bedrag, uitgesplitst naar betaalmiddel en eventueel afgerond, met ten minste een onderscheid tussen betaling in maaltijdcheques/waardebonnen, contant geld (CASH) en elektronische betaalmiddelen.
Il est permis de reprendre plus d’informations à ce sujet (par exemple une ligne distincte par type de moyen de paiement électronique utilisé ou la mention explicite du montant de l’arrondi), pour autant bien entendu que les totaux de ce moyen de paiement (arrondis ou non) soient repris comme indiqué ci-dessus.
Voorbeeld: kaartje voor situatie 3, voorbeeld 4 onder punt 3.1
X maaltijden150,20 euroB
X drankjes100,10 euroA
TOTAAL250,30 euro
MEAL CHECKS 50,06 euro
CASH 50,05 euro
CARD150,20 euro
VISA50,05 euro)
BC75,10 euro) OPTIONEEL
PQ25,05 euro)
3.3. Z-verhoudingen
Au chapitre 6 « Exigences concernant l’établissement obligatoire de rapports » de la circulaire n° ET.124.727 du 08.11.2016:
– le numéro 48 est complété comme suit :
- het totale bedrag van de afronding naar boven bij de betaling
– le numéro 49 est complété comme suit :
- het totale bedrag van de afronding naar boven bij de betaling.
In beide gevallen is dit totaalbedrag de som van de afrondingen naar boven en naar beneden. Dit totaalbedrag kan dus positief of negatief zijn.
3.4. Mededeling aan de module fiscale gegevens
In overeenstemming met de door Circulaire 2019/C/123 concernant l’arrondissement des montants à payer en matière de la TVA, RIEN ne change au niveau de la communication depuis la caisse vers le FDM ; les bases d’imposition et le montant total du ticket de caisse transmis ne sont pas arrondis.
4. Mise à jour arrondissement et certification – entrée en vigueur
De regels van de loi du 30.07.2013 relative à la certification d’un système de caisse enregistreuse dans le secteur horeca (Belgisch Staatsblad van 28.08.2013), door l’arrêté royal du 01.10.2013 relatif aux modalités d’application en ce qui concerne la certification d’un système de caisse enregistreuse dans le secteur horeca (Belgisch Staatsblad van 08.10.2013, 3e uitgave) en door de circulaire nr. ET.124.747 van 08.11.2016 blijven ongewijzigd van kracht.
Afin de permettre aux commerçants de respecter leurs obligations en matière d’arrondissement, tous les SCE doivent être adaptés à ce qui précède, par le biais d’une mise à jour du logiciel (éventuellement combinée à d’autres modifications). Cette mise à jour DOIT être communiquée par le fabricant à l’équipe SCE du SPF Finances et ne peut pas être installée chez les clients-commerçants sans l’approbation de l’équipe SCE.
Pour les logiciels de caisse proposés après la date de publication de cet addendum, les présentes modifications font intégralement partie des dispositions techniques et aucun certificat SCE ne pourra plus être obtenu sans qu’il soit satisfait aux règles en matière d’arrondissement mentionnées ci-dessus.
Interne referentie: 136.596